보통 배당금, 적격 배당금, 자본 수익률 : 무엇을 의미합니까? 왜 제가 신경 써야합니까?

보통 배당금, 적격 배당금, 자본 수익률 : 무엇을 의미합니까? 왜 제가 신경 써야합니까?

 

 

또한 투자하는 많은 친구, 친척 및 지인은 자신의 투자 또는 그 분배에 대한 부수적 인 세금 처리에서받는 현금 분배 유형을 많이 고려하지 않습니다.

그들 중 일부는 1099 개의 양식과 K-1 양식을 속담 상자에 넣고 세금을 납부하는 시간에 조세 작성자에게 전달합니다. 세금 양식 작성자는받는 분배의 유형이나 분배에 대해 지불 할 세금을 결코 생각하지 않습니다. 헤이, 그들은 모두 단지 배당금이야, 그렇지?

세금 결과를 최소화하기 위해 투자를 구체적으로 조정하는 것은 믿지 않지만 투자자가 투자 한 현금 분배의 기본 범주를 이해하고 그러한 분배가 과세되는 방식을 이해하는 것이 중요하다고 생각합니다.  배당금은 중요 합니다.

이러한 분배가 "단지 배당금"이 아니며 분배가 세금을 부과하는 방식이 매우 다양하기 때문에 중요합니다. 이 기사에서는 가장 일반적인 현금 분배 유형에 대한 간략한 개요를 제공하고 각 유형에 세금이 부과되는 방식과 유통 규모에 영향을 미치는 방식에 대해 설명합니다.

"배당금"이 아닌가요?

투자자가 투자를 통해 얻게되는 현금 분배에는 5 가지 유형이 있습니다.

이자 분배 -이 지불은 채무 증권 (채권, 채권, 은행 예금, 채권, 모기지 등)의 일부 유형에서 기인합니다. 비과세 지역 채권 및 채권 기금을 제외하고이자 지급은 일반적으로 소득세로 세수가있는 경상 이익으로 IRS에 의해 처리됩니다.

자본 이득 분배 -이 지불은 일반적으로 재산 또는 유가 증권 (주식, 채권, 부동산, 상품, 기타 부동산)의 판매에 따른 손익으로 발생합니다. 자본 이득은 재산 / 담보가 1 년 이상 보유되었거나 장기간 보유된다면 단기적으로 발생합니다. 장기 자본 이득은 근로 소득에 적용되는 세금보다 낮은 연방 세율이 적용된다는 점에서 우대 세제가 적용됩니다. 단기간의 자본 이득은 국세청에서 근로 소득 세율이 적용되는 경상 소득으로 간주됩니다.

보통 배당금 - 일반적으로 이러한 수입은 기업의 수입에서 발생하며 기업 주주에게 지급됩니다. 부동산 투자 신탁 (REIT)의 분배액 중 상당 부분이 보통 배당금이라는 점에 유의해야합니다. 2015 년 현재 REIT 배당의 66 %가 보통 배당으로 분류되어 있으며, REIT 배당의 22 %는 장기 자본 이득으로 분류되어 있으며, 나머지 12 %는 자본 수익 (Return of Capital, ROC)으로 분류되어 있습니다.

자격있는 배당금 - 일반적으로 이러한 배당금 은 배당금이 "자격을 갖춘"특정 기준을 충족시키는 기업의 소득에서 기인합니다. 배당금이 자격을 얻으려면 미국 법인이나 미국의 주요 거래소에서 쉽게 거래되는 외국 법인 또는 미국 소유 법인 법인이 발행해야합니다. 주식은 투자자가 배당 일 60 일 전에 시작하는 121 일 기간으로 정의 된 "보유 기간"의 60 일  이상 또는 주식이 주가에 포함 된 배당금. 적격 배당은 낮은 장기 자본 이득 세율로 우선적으로 과세됩니다.

자본 반환 (ROC) -이 지불은 일반적으로 자산 (REIT 및 MLP)의 감가 상각, 준비금 (석유 및 가스 로열티 신탁)의 감소, 신주를 발행 한 회사의 일부분의 분할 및 구조화 된 제품 엔드 펀드)가 공유 / 유닛 소지자에게 배포됩니다. ROC는 유통 자체가 세금을 부과하지 않기 때문에 세금없는 분배로 오해되기 쉽습니다. 실제로 ROC는 기본 보안이 매각되거나 다른 방식으로 처분 될 때까지 효과적으로 세금을 연기합니다. ROC는 기본 보안 비용 근거를 줄이므로 ROC 배포에 대한 세금은 기본 보안 처분에 따라 장기간 또는 단기간의 자본 이득으로 지급됩니다.

예 : 2014 년 초 XYZ REIT 100 주를 $ 25 / share로 구입하여 원래 비용 기준으로 2500 달러를 구매했습니다. Investor Joe가 자신의 브로커로부터 1099-DIV를 받았을 때, 1099는 150 달러의 배당금을 자격있는 배당금으로 25 달러, 보통 배당금으로 105 달러, ROC로 20 달러로 나누었습니다. XYZ에 대한 투자자 조의 비용 기준은 20 달러 ROC가 XYZ 비용 기준을 낮추므로 $ 2500에서 $ 2480로 떨어집니다.

이 5 가지의 일반적인 유형의 분배는 경상 이익 (이자, 보통 배당, 단기 자본 이득 및 1 년 미만 보유 증권에 대한 ROC) 또는 장기 장기 자본 이득 율 (자격있는 배당금, 장기 자본 이득 ROC는 1 년 이상 보유하고 있음). 좋습니다, 이것은 정말 좋은 정보입니다 만 .... 뭐가 좋은거야?

보통 배당금과 정규화 된 배당금

이 조항의 균형을 위해 실제 이익 문제로 유일한 두 가지 구별이 있기 때문에 낮은 자본 이득 율에서 과세 한 정규 배당금을 경상 소득으로 과세 한 자격있는 배당금을받는 세금 결과에 대해 논의 할 수 있습니다.

그러나 세법상의 이러한 차이는 상당히 중요합니다.

아래의 표는 경상 소득 및 양도 소득과 자격있는 배당금에 대한 과세 소득 수준에 근거한 2016 년 결혼 신고 세무 대괄호를 보여줍니다.

출처 : 저자

독자는 두 개의 개인 면제와 표준 공제 및 두 개의 추가 "대괄호"를 전제로 한 해당 AGI도 포함 시켰음을 알 수 있습니다.

3.8 %의 Medicare 부가가치세가 $ 250,000의 AGI에서 시작 되었기 때문에 하나의 추가 대괄호가 필요했습니다. 이는 표준 세금 브래킷 중 하나의 중간에 있습니다. 개인 면제의 단계적 상계가 표준 세법 중 하나의 중간에 시작되기 때문에 또 다른 추가 대괄호가 필요했습니다. 나는 단순한 표로 표현하기에는 너무 복잡하기 때문에 대안의 최소 세금의 효과를 포함 시키려고 애 쓰지 않았다.

위의 표에서 유의해야 할 가장 중요한 점 은 자격있는 배당에 대한 세율은 소득에 따라 최소 10 % 및 최대 19.6 % 낮아진다는 것 입니다. 그것은 자격이 된 배당금 배당에 대해 훨씬 적은 세금을 지불 할 수 있다는 점에서 큰 차이가 있습니다. 아래의 도표는 과세 대상 소득과 세액 공제에 대한 세 가지 시나리오를 보여줍니다.

출처 : 저자

세 줄은 모두 부양 가족과 함께 제출하지 않고 표준 공제 (항목 별 공제 제외)를 사용하는 부부의 기본 가정에 기초합니다.

빨간색 선은 모든 경상 이익 (적격 배당 소득 또는 장기 자본 이득)에 근거하여 납부 할 세금 금액을 나타냅니다.

파란 선은 자격있는 배당금 및 / 또는 장기 자본 이득으로 1 만 5 천 달러를 기반으로하는 세금 부과액을 경상 이익으로 표시합니다.

초록색 선은 모든 소득이 자격있는 배당 및 / 또는 장기 자본 이득으로부터 발생한다는 가정하에 세금을 나타냅니다.

그렇습니다. 자격을 갖춘 배당금으로 50 만 달러의 소득을 얻는 것은 예외적 인 경우이지만 자격이되는 배당금을 보통 배당금으로받는 데 상당한 이점이 있다는 사실을 가정에 알리는 역할을합니다.

일부 사람들에게는 그래픽 표현이 자격이있는 배당금이 평범한 배당금보다 훨씬 많은 가치가 있다고 지적 할만큼 충분하지 않습니다 . 아래의 표는 그래프에서 4 개의 선택된 포인트를 취하여 투자자가 정규 배당에 비해 자격있는 배당에서 얻은 수입을 표시합니다.

 출처 : 저자

자격이 된 배당 소득 및 / 또는 장기 자본 이득에있는 $ 80,000를 가진 은퇴 한 한 쌍은, 그 소득의 $ 79,295를 지키고 연방 소득세에서 단지 $ 705를 지불하게 얻는다. 소득이 경상 소득 및 / 또는 단기 자본 이득 인 경우 동일한 은퇴 한 부부는 72,012 달러를 유지하고 소득세로 7,988 달러를 지불해야합니다. 이는 7,283 달러의 차이로 대부분의 표준에 따르면 상당한 금액입니다.

개요

투자자가 자신의 투자로 얻을 수있는 다양한 유형의 배포판을 이해하는 것이 중요합니다. 그것들은 "단지 배당금"이 아니며 미국 세금 코드는 자격있는 배당금과 장기 자본 이득을 경상 이익보다 훨씬 유리하게 취급합니다.

예를 들어 Verizon (VZ) 의 4.2 % 적격 배당은 세금 후 Welltower (HCN)가 지불 한 4.5 % 보통 배당보다 더 중요 할 수 있음을 이해하는 데 중요합니다.